Swiss Finance Branch

Checkliste: Kriterien für die steuerliche Standortwahl

1. Dotation bzw. Errichtungskosten
   • Unentgeltliches Dotationskapital des Stammhauses?
   • Stempelabgabenpflicht?
   • Steuerneutrale Etablierung?
   • Kosten der HR-Anmeldung?
2. Gewinn- und Kapitalbesteuerung
   • Normalbesteuerung?
   • Möglichkeit der Anrufung eines speziellen Steuerstatus mit privilegierter Besteuerung?
   • Kapitalbeschaffung durch Eigenkapitalvorschriften (Eigenmittelunterlegung, zB bei Banken) beschränkt?
3. Quellensteuern auf Zinsen und auf Dividenden
   • Zinszahlungen quellensteuerbelastet?
   • Dividenden quellensteuerbelastet?
   • Reduktion des Steuersatzes einer allfälligen Quellensteuer möglich?
4. Stempelabgaben auf Finanzmarktinstrumenten wie Darlehen, Anleihensobligationen und Geldmarktpapieren
   • Umsatzabgabe?
   • Emissionsabgabe?
5. DBA-Vorhandensein
   • zur Vermeidung Rückerstattungsverlust Verrechnungssteuer?
   • Gibt es zu den Staaten, in denen die Ländergesellschaften bestehen, DBA’s?
   • DBA’s in Ländern, die im Fokus der Gruppe für künftige Niederlassungen stehen?
6. Controlled foreign company (CFC-Regelungen)
   • Allgemeine Konsequenzen für den Konzern?
   • Steuerkonsequenzen für den Konzern?
     • Negative Steuerkonsequenzen?

Checkliste: Steuergünstige schweizerische Finanzmanagement-Institute

Die Auswahl:

• Holdinggesellschaft mit gewissen Finanzierungsaktivitäten
  • Effektive Gewinnsteuerrate: 7,8 %
• Finanzgesellschaft als gemischte Gesellschaft
  • Effektive Gewinnsteuerrate: zwischen 9 % und 15 %
• Swiss Finance Branch (SFB)
  • Effektive Gewinnsteuerrate: zwischen 2 % und 5 %.

Checklisten als PDF:

Checklisten: Swiss Finance Branch (PDF, 33 KB)